税季即将杀到，市民当然想用尽免税额，务求“省得一蚊得一蚊”，其中不少中产人士亦爱买入“扣税三宝”中的年金作扣税；不过，并非所有年金产品都可扣税，甚至有人质疑年金“呃人”，《星岛》今次就送上年金懒人包，拆解扣税陷阱及整合投保建议，以助大家减轻财务压力。
年金是一种较长年期的保险产品，大致分为“即期年金”与“延期年金”两类，分别在于供款方式不一；而投保人向保险公司缴付保费后，可在指定年期内分期获得保险公司派发的年金收入，直至保险合约订明的时期。
当中即期年金没有“累积期”，即投保人一次过缴付保费后，随即每月领取年金收入，例如包括港府牵头的“香港年金计划”（公共年金计划）。至于延期年金（QDAP），即投保人须于“供款期”内依时缴付保费，待“累积期”完结后进入“年金期”，才获发年金收入。
陷阱一：合资格延期年金才可扣税
市面上的年金产品选择多，若要做到年金扣税，就需买入经保险业监管局认证符合条件的“合资格延期年金保单”。同时，年金扣税的基本条件包括：
—最低保费总额18万元；
—供款期最少5年、年金期最少10年；
—保证年金款项佔预计年金入息总额不得少于指定最低百分比；
—保险公司须披露内部回报率及列明年金收入的保证金额及非保证金额；
—投保人需年满50岁才提取年金等
换言之，“即期年金”并不符合扣税资格。
陷阱二﹕税务扣除额非实际省税额
不少人一看到延期年金可每人扣税60,000元，就“双眼发光”，惟将扣税年金的免税额当作等同是实际省税金额，属于一个谬误。事实上，纳税人要将保单供款额乘以个人边际税率（最高17%、最低2%），才是从中减少的税额。若以现时最高税阶17%计，即纳税人投保合资格延期年金保单可节省最多每年10,200元税款；以现时最低税阶2%计，则只可节省每年1,200元税款。
一般来说，收入越高的人，就有更大比率收入在17%税阶中徵收，因此同样60,000元扣税额，能节省更多税款。值得留意的是，延期年金的年度税务扣除额其中一项特色是可与同住配偶合併报税，并以夫妇名义作为联名年金领取人；亦即在合併报税后，可获最多120,000元税务扣除额。
陷阱三﹕提早退保将得不偿失
由于延期年金要在一段时间的“累积期”完结后，才有钱到手，故打工仔在买入年金前要衡量自己的供款能力、现金流、预期收入等，不要为扣税而过度供款。皆因投保年金后，若中途出现周转不灵，需要资金应付短期债务、医疗或其他生活需要，而要提早退保扣税年金计划，便会导致财务亏损，变相得不偿失。
陷阱四﹕通胀或蚕食年金回报
港人一向较长命，退休生活或长达二、三十年，经济随时面临通胀影响。由于年金收入是固定，故届时被分派的年金每月收入有机会追不上通胀率，单靠年金未必能维持日后生活水平。
陷阱五﹕非保证回报或不理想
部份私营年金产品当中包含保证与非保证回报，其中非保证回报有机会受市况、保险公司投资回报、理赔及盈利等因素所影响。若不幸选取了回报表现欠佳的私营年金，整体回报有可能未如理想；在极端情况下，“非保证”部份甚至可以归零，从而令个人退休收入大失预算。因此，投保人应小心分辨年金派发金额中有多少是保证、多少是非保证，特别是一些标榜高回报的产品。
另外，考虑到领取年金期往往长达十数年，倘若年金产品的发行机构在途中因财困而未能履行派发承诺，或会打乱投保人的退休生活，故投保人宜挑选信誉良好、信贷风险安全的发行机构购入年金。
因此，市民在买入扣税年金前，除了要避免上述提及的陷阱，亦可参考三大建议，令自己达致省税目的之馀，又可以赚得更丰厚回报，尽用年金作为规划退休的工具之一。
贴士一：持有至期满回报更高
不少人买年金只求省税，故打算持有扣税年金至回本期便断单。不过，10Life精算师团队分析市面上9款扣税年金的表现，包括友邦、安盛、中银人寿（普通客户）、安达人寿、中国太平洋保险、恒生保险、永明金融、立桥人寿及万通保险后，发现将年金持有至期满会赚得更多。若以年金期为50岁至59岁产品计，立桥人寿年金的期满保证回报率可达5.4%。
贴士二：最快第8年起可回本
假设45岁非吸烟男士投保，供款5年、每年供款6万元（折扣前）、选择10年年金期，分别于50岁、55岁或65岁开始获得年金收入。数据显示，计及折扣优惠，中银人寿、立桥人寿、中国太平洋保险、恒生保险、万通保险及安达人寿可于第8年回本。
其中第8年保证回报最高的是安达人寿扣税年金，若再加上“省税”因素（以17%最高税阶计），投保人在5年共省税51,000元，连折扣优惠，投保人于第8年录保证内部回报率4.6%。
贴士三：留意收入额 勿单看回报率
选择年金产品时，不少人只着眼于回报率，但年金作为退休规划工具，投保人亦要注意年金收入额。以安达人寿产品为例，保单第八年预期年金收入（计及扣税及折扣优惠）为总供款额的1.39倍；若持有至期满，更可升至3.33倍，即由回本年至期满共22年间，多赚高达4.9倍。
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